湖北日报全媒记者 汤炜玮 通讯员 邵恒媛 段雯

20平方米的房间内，几台打印机日夜吞吐，寥寥数人，却操纵着价值数亿的票据流水线。2018至2023年间，一个4人团伙操控78家“空壳公司”，虚开46445份发票，价税合计2.86亿元！在武汉市江汉区人民检察院依法引导侦查下，最终穿透发票迷雾追诉关联企业。近期，法院依法判处周某等4人有期徒刑，并处罚金，依法没收违法所得，上缴国库。

“发票工厂”“洗白”灰色支出

2018年春天，周某租下一间办公室，摆上两台电脑、几部电话。随后，这家“发票工厂”便开始在逼仄的空间中肆虐生长。

医药代表出身的周某人脉较广，一手操持虚开流转，一手操控账款回流；妻子陈某则用自己及父母账户，帮助丈夫完成注册公司、纳税申请、清洗资金等事宜，并负责单据核对、回款跟踪；刘某根据票面金额编造报销佐证材料，也帮忙注册公司、虚开发票、收发快递等；而王某作为“中介”，为周某办理“空壳公司”提供代办服务，还利用其控制的公司及个人关联账户帮助周某转移资金，并从中获利。

“我注册的公司并无实际经营，开票款项先入公司账户，扣除2%-7%服务费后，再将剩余资金转入客户指定账户。”据周某供述，客户大多因灰色支出在报销制度内寸步难行，才寻到他暗处交易。

4家受票企业达到构罪标准

经查，周某等4人虚开增值税普通发票共计46065份，其中普通发票价税合计共计约2.66亿元，红冲发票（注：对已开具的发票进行作废处理，并开具一张新的发票进行抵消的过程）879余万元；另查明周某、陈某2人于2019-2023年期间，虚开增值税专用发票380份，价税合计1171余万元。部分受票企业已将所购发票列支为销售费用，在年度所得税汇算清缴时申报扣除，造成国家税款流失。

2024年7月3日，案件移送至江汉区检察院审查起诉：查IP码与MAC地址，锁定假发票均由周某等人所持有的电子设备申请开具；查发票领用信息，4万余份发票均流向周某租用的3个办公场所；查税票金额，下游达到虚开发票立案追诉标准的受票企业达38家，涉及12省23市。

通过二次退查启动深挖，发现某药企开具“会议发票”冲抵超支费用、某财险企业以虚假广告费等方式掩盖返点的行为。

最终，检察机关成功追诉4家达到构罪标准的受票企业及责任人员。截至目前，已依法对2家在汉企业6名涉案人员提起公诉，对1家在汉企业2名涉案人员作不起诉处理。其余线索均已移送异地，相关案件正在进一步办理中。

受票企业某收到检察建议

“车险市场竞争太激烈了，客户经多家对比后肯定会选择价格更优惠的公司投保。为留住客源，我们一般会通过‘返点’方式给予客户补贴，再把费用处理掉，这几乎是行内‘约定俗成’的惯例……”讯问室里，某财险公司部门负责人的供述，引起检察官警觉。

作为周某等4人虚开发票案的关联案件，该财险公司涉案的3人中，两名是公司中层干部、资深保险经纪人，另一名更是刚入职就被指派操作“敏感报销”的财务新人。他们纷纷提及面对业绩考核的无奈：管理人员称“返点”是生存法则，新员工则坦言“领导让怎么报就怎么报”，涉案面虽有限，但其在周某处开具的68张假发票，价税合计金额高达562余万元。

潜规则背后，提示存在系统性风险：企业财务账户与私人账户不隔离、员工法律意识淡薄、内控监管制度薄弱。如果不及时从源头堵住漏洞，打击再多人都是扬汤止沸。

2025年4月21日，为切实增强监督管理，检察机关向涉案企业制发检察建议，三条建议直指企业核心病灶：一是强化公司法律意识和决策机制，重构公司全员法律意识；二是设置敏感项目专用科目和相关账户，实施公私账户严格隔离，推动财务审核专人负责制，深化公司财务风险防控；三是清理隐性返点政策，建立佣金阳光化机制，开展跨部门稽核，完善内部控制流程和监督机制。

同年5月28日，该公司反馈，全面采纳江汉区检察院的意见，并作出书面回复：针对案件中暴露的管理漏洞，已深刻汲取教训，制定整改措施，今后将切实履行企业社会责任，牢固树立合法经营理念，实现可持续发展。